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| 建立健全有利于高質量發展的現代財稅體制 |
| 來源：財政部 作者：劉 昆 時間：2021/5/7 |
財政部黨組書記、部長 劉 昆
“十四五”時期是我國全面建成小康社會、實現第一個百年奮斗目標之后，乘勢而上開啟全面建設社會主義現代化國家新征程、向第二個百年奮斗目標進軍的第一個五年，我國進入新發展階段。這是以習近平同志為核心的黨中央對“十四五”時期我國所處歷史方位作出的重大戰略判斷，為我們黨我們國家在新階段謀劃新發展提供了根本遵循。財政是國家治理的基礎和重要支柱，要自覺提高政治站位，堅決貫徹落實習近平總書記重要指示批示和黨中央決策部署，強化責任擔當，順時應勢、主動作為，持續深化財稅體制改革，扎實推進財政改革發展各項工作，為構建新發展格局、推動高質量發展貢獻力量。
立足新發展階段、貫徹新發展理念、構建新發展格局，切實發揮財政在國家治理中的基礎和重要支柱作用，推動高質量發展
習近平總書記指出，立足新發展階段、貫徹新發展理念、構建新發展格局，推動高質量發展，是當前和今后一個時期全黨全國必須抓緊抓好的工作。黨中央治國理政、當家理財，財政部做具體服務保障工作，必須始終堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，心懷“國之大者”，自覺將財政工作放在構建新發展格局的大局中去謀劃、部署、推進，以財政改革發展的實際行動，推動經濟社會高質量發展。
準確把握新發展階段。新發展階段是我們黨帶領人民迎來從站起來、富起來到強起來歷史性跨越的新階段。要準確把握新發展階段與社會主義初級階段的關系，深刻認識新發展階段是社會主義初級階段中的一個階段，同時是其中經過幾十年積累、站到了新的起點上的一個階段。要準確把握新發展階段與現代化的關系，在鞏固全面建成小康社會成果基礎上，把握好現代化的內涵和要求，努力為全面建設社會主義現代化作出應有貢獻。要準確把握新發展階段與世界百年未有之大變局的關系，認清發展大勢和自身優勢，保持戰略定力、增強發展信心，全力辦好自己的事情，努力在危機中育先機、于變局中開新局。
貫徹落實新發展理念。堅持創新引領，把科技作為財政支出的重點領域，加強基礎研究投入，加大對攻克“卡脖子”關鍵核心技術支持力度，大力推動科技創新。堅持協調原則，提升基本公共服務均等化水平，支持推動區域協調發展，推進以人為核心的新型城鎮化，支持全面實施鄉村振興戰略，努力解決發展不平衡問題。堅持綠色導向，深入打好污染防治攻堅戰，推進重點生態工程保護修復，支持做好碳達峰、碳中和工作，解決好人與自然和諧共生的問題。堅持開放原則，支持推進中國特色大國外交，深化國際財經交流合作，推動更高水平對外開放。綜合采用貼息、專項補助等政策工具，支持內外貿一體化發展。堅持共享為本，在發展中保障和改善民生，進一步履行好分配調節職能，讓廣大人民群眾共享改革發展成果。
支持構建新發展格局。構建以國內大循環為主體、國內國際雙循環相互促進的新發展格局，是適應我國新發展階段要求、塑造國際合作和競爭新優勢的必然選擇，是對經濟規律的自覺把握，是贏得未來發展主動權的現實需要。要深刻認識到，構建新發展格局的關鍵在于經濟循環的暢通無阻，最本質特征是實現高水平的自立自強，優勢所在是巨大的市場空間，競爭力所在是對全球要素資源的吸引力。我們要精準把握構建新發展格局的主攻方向，找準工作著力點和突破口，積極采取措施，推動國內循環和國際循環相互促進、相得益彰。
推動構建新發展格局，促進高質量發展，必須更好發揮財政政策調控作用
習近平總書記指出，宏觀調控必須適應發展階段性特征和經濟形勢變化，該擴大需求時要擴大需求，該調整供給時要調整供給，相機抉擇，開準藥方。近年來，根據調控需要，不斷調整完善積極的財政政策內涵，政策工具也日益豐富，有效降低了經濟周期波動影響，有力維護了經濟發展和社會穩定大局。下一步，將按照黨的十九屆五中全會和中央經濟工作會議精神，立足新發展階段、貫徹新發展理念、構建新發展格局，完善宏觀經濟治理，加強宏觀經濟形勢分析研判，及時準確提出財政政策調控建議并抓好貫徹實施，促進經濟總量平衡、結構優化、內外均衡。
強化高質量發展目標引領。貫徹落實黨中央、國務院決策部署，科學把握新發展階段的歷史方位，完整、準確、全面貫徹新發展理念，充分保障國家重大戰略和重點任務實施，財政資源配置、政策供給向構建新發展格局聚焦用力，加快培育完整內需體系，支持科技自立自強，推動產業鏈供應鏈優化升級，推進農業農村現代化，持續保障和改善民生，牢牢守住安全發展底線，推動高質量發展。
加強逆周期調節。統籌考慮社會主要矛盾階段性特征、經濟周期變化和經濟財政運行情況等因素，兼顧穩增長和防風險需要，集成運用、優化組合各項財稅政策工具，科學確定赤字率、政府債務規模、稅費政策，開源節流、盤活存量、用好增量，保持合理支出強度，實現財政政策逆周期調節和跨周期設計相統一，促進經濟運行在合理區間。
注重宏觀政策協調配合。完善宏觀政策協調機制，加強財政與貨幣、就業、產業、投資、消費、環保、區域等政策的配合，形成宏觀政策調控合力。統籌國內國際兩個大局，深化與主要經濟體和國際組織財經交流合作，加強國際宏觀經濟政策協調，推動完善全球與區域經濟治理，努力營造良好的外部經濟環境。
促進財政政策提質增效。政策操作上更加精準有效，把握好財政政策調控的重點、力度、節奏和時機，不斷調整優化財政支出結構，進一步完善政策實施機制，在區間調控基礎上加強定向調控、相機調控、精準調控，增強調控的針對性、前瞻性和靈活性。強化預期管理和引導，定期發布財政政策執行情況報告，及時主動回應社會關切，更好發揮政策效能。
推動構建新發展格局，促進高質量發展，必須加快建立現代財稅體制
習近平總書記強調，科學的財稅體制是優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障。黨的十八屆三中全會以來，按照黨中央、國務院決策部署，財稅體制改革全面發力、多點突破、縱深推進，預算管理制度更加完善，財政體制進一步健全，稅收制度改革取得重大進展，現代財政制度框架基本確立。必須堅持一張藍圖繪到底，貫徹黨的十九屆五中全會部署要求，鞏固拓展改革成果，建立現代財稅體制，為推進國家治理體系和治理能力現代化提供有力支撐。
深入推進預算管理制度改革。貫徹落實《國務院關于進一步深化預算管理制度改革的意見》，將堅持和加強黨的全面領導貫穿預算編制全過程，強化對預算編制的宏觀指導，增強對國家重大戰略任務的財力保障。加強財政資源統籌，完善政府預算體系，將依托行政權力、國有資源(資產)獲取的收入以及特許經營權拍賣收入等按規定全面納入預算，依法依規將部門或單位取得的各類收入納入預算。推進財政支出標準化，建立國家基礎標準和地方標準相結合的基本公共服務保障標準體系。強化預算約束、執行監控和績效管理，加快建設預算管理一體化系統，不斷提升財政資源配置效率和資金使用效益。
進一步理順中央和地方財政關系。落實中央與地方財政事權和支出責任劃分改革方案，著力建立權責清晰、財力協調、區域均衡的中央和地方財政關系。考慮稅種屬性，進一步理順中央和地方收入劃分，在中央統一立法和稅種開征權的前提下，通過立法授權適當擴大省級稅收管理權限。優化轉移支付制度，加大對財力薄弱地區的支持力度，完善地區間支出成本差異體系，增強基層公共服務保障能力。健全省以下財政體制，推動財力向困難地區和基層傾斜，逐步建立基層“三保”長效保障機制。
完善現代稅收制度。隨著持續推進減稅降費，按國際可比口徑計算我國宏觀稅負水平從2016年的28.1%降至2020年的24.4%，稅收占國內生產總值比重從17.5%降至15.2%，處于世界較低水平。在全面建設社會主義現代化國家新征程中，政府公共服務保障水平需要不斷提高，宏觀稅負宜保持總體穩定，為推動高質量發展提供堅實財力保障。同時，在保持現階段流轉稅、所得稅雙主體稅制基本穩定基礎上，不斷優化稅制結構，更好發揮稅收功能作用。健全直接稅體系，逐步提高直接稅比重，進一步完善綜合與分類相結合的個人所得稅制度，積極穩妥推進房地產稅立法和改革。健全地方稅體系，培育地方稅源，結合立法統籌推進消費稅征收環節后移并穩步下劃地方。
完善常態化財政資金直達機制。直達機制是提升財政管理水平和資金使用績效的重要創新，在保持現行財政體制、資金管理權限和保障主體責任基本穩定的前提下，采取“中央切塊、省級細化、備案同意、快速直達”的流程，將財政資金精準投放到終端，支持保就業保民生保市場主體。加快直達資金分配和預算下達，完善直達資金監控系統，動態跟蹤執行情況，加強分析研判，嚴格資金監管，確保資金快速落實到基層和單位，充分發揮財政資金惠企利民作用。
推動構建新發展格局，促進高質量發展，必須堅持以人民為中心，穩步提高保障和改善民生水平
習近平總書記指出，做好黨和國家各項工作，必須把實現好、維護好、發展好最廣大人民根本利益作為一切工作的出發點和落腳點，更加自覺地使改革發展成果更多更公平惠及全體人民。按照黨中央、國務院決策部署，財政部門堅決保障好民生支出，推動完善相關領域支出政策和機制設計，促進改善民生，廣大人民群眾獲得感、幸福感、安全感持續增強。2016年至2020年，財政用于教育、社保就業、衛生健康等方面支出平均增長6.7%、10.8%和9.9%，中央財政專項扶貧資金年均增長21.9%，基本養老、城鄉低保等保障水平逐年提高，居民醫保人均財政補助穩步增加。下一步，要盡力而為、量力而行，堅持民生支出與經濟發展相協調、與財力狀況相匹配，支持發展各項民生事業，不斷提高人民生活品質。
繼續做好疫情防控相關工作。有效的防疫工作是做好各項工作的前提和基礎。落實好財政資金和政策保障，在支持做好外防輸入、內防反彈的同時，對醫保基金負擔的新冠病毒疫苗及接種費用給予補助，實施居民免費接種政策，加快推進疫苗接種工作。推動健全公共衛生應急處置體系和疾病預防控制體系，加強對公立醫院、基層醫療衛生機構、衛生健康人才隊伍建設等方面的支持。深化公立醫院綜合改革，提升社區衛生服務中心、鄉鎮衛生院、村衛生室等基層醫療衛生機構服務能力。
持續保障和改善民生。加大財政支持力度，推動在幼有所育、學有所教、勞有所得、病有所醫、老有所養、住有所居、弱有所扶上不斷取得新進展。落實就業優先政策，千方百計穩定和擴大就業，完善重點群體就業支持體系。落實國家財政性教育經費支出占國內生產總值比例一般不低于4%的要求，調整優化支出結構，促進教育高質量發展。推動城鎮老舊小區改造和擴大保障性租賃住房供給。支持健全分層分類的社會救助體系，完善殘疾人、兒童等幫扶保障制度。
推進健全多層次社會保障體系。落實企業職工基本養老保險基金中央調劑制度，在統一繳費政策、規范省級統籌基礎上，穩步推進全國統籌，完善中央與地方養老保險責任分擔機制，明確各級財政養老保險支出責任，建立合理穩定的投入機制，確保養老金按時足額發放。積極參與重大公共政策研究，推動實施漸進式延遲法定退休年齡。健全基本養老保險籌資和待遇調整機制，綜合考慮物價、工資增長等因素，合理確定養老金待遇調整水平。建立與社會主義初級階段基本國情相適應、與各方承受能力相匹配、與基本健康需求相協調的基本醫療保險籌資機制。
扎實推動共同富裕。共同富裕是社會主義的本質要求，是人民群眾的共同期盼。推動完善以市場為基礎的初次分配制度，支持強化就業優先政策和建設高質量教育體系，促進機會均等，推動健全按要素分配政策制度，提高勞動報酬在初次分配中的比重，多渠道增加城鄉居民財產性收入。履行好政府再分配調節職能，加大稅收、社會保障、轉移支付等調節力度和精準性，合理調節城鄉、區域、不同群體間分配關系，縮小收入分配差距。增強社會保障待遇和服務公平性、可及性，支持發揮慈善等第三次分配作用，進一步規范收入分配秩序，改善收入和財富分配格局。
推動構建新發展格局，促進高質量發展，必須堅持統籌發展和安全，防范化解涉及財政領域的重大風險
習近平總書記指出，“當前和今后一個時期，我國發展進入各種風險挑戰不斷積累甚至集中顯露的時期”“必須把防風險放在突出位置”。近年來，財政部門堅持底線思維，扎實做好地方政府債務等風險防范工作，政府部門宏觀杠桿率顯著低于全球和發達經濟體平均水平，財政狀況總體是健康的。下一步，堅決貫徹落實黨中央、國務院決策部署，牢固樹立總體國家安全觀，強化風險意識，加強研究預判，平衡好促發展和防風險的關系，繼續抓好存量風險化解和增量風險防范，牢牢守住不發生系統性風險的底線。
加強地方政府債務管理。健全債務限額確定機制，充分考慮地方政府一般公共預算收入、政府性基金收入及項目收益，合理確定債務限額。完善以債務率為主的風險評估指標體系，強化風險評估預警結果應用。用好地方政府專項債券資金，根據經濟社會發展和財政支出需要，合理把握債券發行節奏，推動各地做好項目儲備，優先選擇成熟度高的項目予以支持，充分利用信息化手段掌握項目資金使用和建設進度等情況，發現問題及時督促解決，避免債券資金沉淀閑置。
防范化解地方政府隱性債務風險。堅決遏制增量，落實地方政府不得以任何形式增加隱性債務的要求，決不允許通過新增隱性債務上新項目、鋪新攤子。積極穩妥化解存量，強化與金融系統協同配合，對隱性債務實行穿透式監管，加強對化債情況審計核查，確保數據真實可靠、化債工作扎實推進。健全市場化、法治化的債務違約處置機制，堅決防止風險累積形成系統性風險。加強督查審計問責，嚴格落實政府舉債終身問責制和債務問題倒查機制。
兜牢基層“三保”底線。中央財政加大對地方的支持力度，省級切實擔負起主體責任，統籌中央轉移支付和省級自有資金下沉財力，優化省內財力分配格局。縣級財政要堅持“三保”支出優先順序，堅決避免因管理不到位而出現問題。強化監測督導和庫款調度，加強對地方“三保”支出、庫款管理等情況的統一監測預警，及時采取應對措施，有效防范運行風險。綜合考慮經濟發展情況、財力狀況安排民生支出，推動建立民生支出清單管理制度，從嚴掌握提標擴面等增支政策，確保地方財政可持續。
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