|
|
| 首頁 >> 能源論壇 >> 煤炭企業資金管理重要性的研究
|
| |
| 煤炭企業資金管理重要性的研究 |
| 時間：2010/8/13 |
前言
在煤炭企業的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產，因此資金管理是煤炭企業財務管理的核心內容。如何加強資金管理，提高資金使用效益是每個煤炭企業所面臨的重要課題。煤炭企業要在市場經濟中站穩腳跟，只有抓住資金管理這個中心，深入研究聚財、生財和用財之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，才能提高煤炭企業經濟效益。
煤炭企業資金管理的重點
煤炭企業的資金管理作為一種管理工作，在當前新形勢下，有了更高的要求，就是需要提高資金使用效益和變現能力，努力促使資金加速周轉。為適應這個新趨勢，資金管理的重點要放在以下四個方面。
1 核定資金系統的管理
煤炭企業應以需要與節約兼顧為核資的基本原則，采用先進合理的計算方法，確定資金的合理需要量，這是進行資金管理的基礎。一個合理的資金計劃，應是在保證正常生產經營需要的前提下，努力挖掘煤炭企業內部資金潛力，積極組織投入，節約支出，通過資金收支的平衡、物資供需的平衡、營銷環節的綜合平衡，以經營計劃為基礎，以部門計劃為依據進行編制，加強資金的計劃管理，分析資金動態，根據計劃，核定需要，可使資金的
使用達到最優化。
2 籌集資金系統的管理
在市場經濟條件下，煤炭企業自主經營、自負盈虧，自然會出現自有資金不足的情況，解決的辦法是：一方面煤炭企業應對銷售額、存貨、帳款加強收現，另一方面就是從煤炭企業外部籌措資金。根據煤炭企業生產經營需求預期籌資方式，籌資渠道和籌資結構，并根據實行情況，選擇一個最佳的決策方案。煤炭企業可以利用自己良好的信譽，充分利用煤炭企業內部之間資金供應與使用的時間差，調度資金，節約支出，提高資金的使用效益。
3 運用資金系統的管理
這是資金管理中最具實質性和最富創造性的內容。合理運用資金的目的，就是以最低成本創造最大利潤。一是要用好現有資金。現在始終圍繞著財會工作人員的一個最大問題，除在計劃、決策等宏觀的方面力求有所突破以外，財會人員對資金運用項目的審定要變單純地“把關”為直接參與。二是要優化煤炭企業資產配置，合理調配資金。通過優化資產配置，把非流動資金融資為流動資金，調整資金結構，不失為一種降低包袱，增加資金凈流量的好方法。
加強煤炭企業資金的管理和控制
1 完善結算中心制度，實施資金的集中管理
建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金帳外循環，保證資金管理的集中統一，煤炭企業通過建立財務結算中心，實現了內部資金的集中管理、統一調度和有效監控，對下屬單位做到了“你的錢，我看著你花”。結算中心一個口子對銀行，下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外，統一在結算中心開設結算賬戶，充分發揮了結算中心匯集內部資金的“蓄電池”作用，并使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監管之下，減少了銀行風險，營造了新型的銀企關系。
.2 加強現金流量分析預測，嚴格控制現金流入和流出，保證支付能力和償債能力
煤炭企業要樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現金流量管理貫穿于煤炭企業管理的各個環節，高度重視煤炭企業的支付風險和資產流動性風險。嚴把現金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。將可利用的資金流轉到可能獲利的最高點和最安全的地方。為此，公司的高級經理和財務人員在制定資金調撥（轉移）決策時，要估算資金的機會成本，并將面臨閑置的資金盡快轉換為堅挺的貨幣，衡量資金的合理使用。
3 推行全面預算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動
煤炭企業建立了預算編制、審批、監督的全面預算控制系統。預算范圍由過去單一的經營資金計劃擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算，由主業的資金預算擴大到包括多種經營、二級核算單位在內的全方位資金預算。計算機網絡技術的廣泛運用，也為資金的全面預算和及時結算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經確定，即成為煤炭企業內部組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。
探索多種監督方式，確保資金的安全和完整
1 實施“會計委派制”，完善一級對一級負責的有效監督機制
有些煤炭企業對其專業公司實行了會計委派制，對下屬單位重大財務事項實施監督，確保會計信息真實，防止國有資產流失。委派的財務人員既對煤炭企業總財務負責，行使所有者會計職能，又對經營者負責，行使煤炭企業內部會計職能。委派財務人員在行使所有者會計職能的同時還承擔著內部審計的職能。該項制度的實施，強化了事前、事中的及時監督，同時，確保煤炭企業內統一的財務政策的有效運行，有利于資金管理和運用。
2 積極開展內部審計，前移監督關口，強化事前預防和事中控制
有的煤炭企業認識到內部審計與監督在生產經營中的地位和作用，加強了內審機構的權威和職能，健全了內部審計監督控制制度，強調內部審計與監督不應僅僅是對財務會計信息和經營業績真實性與合法性的結果性審計與監督，而且更重要的是對煤炭企業規章制度和重大經營決策貫徹執行情況的過程性審計和監督，把監督關口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證煤炭企業各項經營活動都在嚴格的程序下進行。
|
| 責任編輯：myadmin |
| 上一條：
我國礦業企業境外銅礦投資現狀 |
| 下一條：
可再生能源是中國戰略類新興產業 |
|
|
|
京公網安備11011102000836號
